老王知道自己年老多病恐時日無多，為避免千萬財產於死後被課徵遺產稅，在保險業務員的慫恿下，得知壽險保險金不計入遺產總額課稅，即以自己為被保險人向保險公司投保2000萬的壽險，且以「躉繳」方式一次付清2000萬元之保險費，並指定兒子小王為受益人。一年後老王不幸去世，事後國稅局查核發現老王在死前二年財產突然減少2000萬，國稅局乃將該保險金給付併入老王之遺產課徵遺產稅。
我國「保險法」及「遺產及贈與稅法」為了保障保險受益人，明文規定人壽保險金於給付受益人時，不計入遺產總額課徵遺產稅。立法目的在於保障保險受益人，畢竟保險的目的原本在於被保險人死亡後，使受益人能夠得到一筆保險金以避免生活陷於困難，此時如再將保險金納入遺產總額課予遺產稅，反而有違保險之目的。但如果民眾利用此規定，為規避遺產稅而在死亡前短期內投保，如被國稅局認定是「故意」將遺產轉變為保險金之型式，以規避遺產稅，還是應依「實質課稅原則」將該保險金納入遺產總額依法補稅，甚至視情節加處二倍以下之罰緩。
在稅務稽徵實務上，國稅局為避免民眾以投保方式規避遺產稅，凡有在死前二年躉繳投保、高齡投保、重病投保、舉債投保、鉅額投保等情況，都會列入詳加查核的對象，如有發現民眾顯然係藉由保單投保方式，移轉遺產予繼承人以規避遺產稅之情形，還是會將該保險給付納入遺產總額核定遺產稅。
我國遺產稅率在98年修法後已調降至10%而不再採累進稅率，因此民眾如為了避稅而投保，一經查獲除補稅外，甚至可能另處罰鍰，實在得不償失。坊間甚至有少部分保險從業人員，未考量客戶之保險需求，而假借節稅、基金、存款等其他名義為招攬之訴求，都已經違反「保險業務員管理規則」，建議民眾應與這樣的業務員保持距離以免受騙，還是應請教專業律師、會計師尋求合法之避稅管道，才是正途。
